企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策對激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、推動新舊動能轉(zhuǎn)換、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級有著重要作用。去年以來，河北省稅務(wù)系統(tǒng)狠抓政策落實，助推企業(yè)研發(fā)實力持續(xù)增強。

全省企業(yè)所得稅最新匯繳數(shù)據(jù)顯示，2020年，全省加計扣除戶數(shù)和金額均大幅增長，其中戶數(shù)首次破萬，達(dá)10070戶，同比增長28.8%；加計扣除額241.02億元，按25%法定稅率折算減免企業(yè)所得稅60.26億元，同比增長19.82%。

增強企業(yè)研發(fā)實力

“在石家莊市高新區(qū)稅務(wù)局的精細(xì)服務(wù)下，我們100%享受到了國家的各項稅收優(yōu)惠政策，有了更多流動資金投入產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，企業(yè)的市場競爭力大幅提高?！焙颖笨迫疬_(dá)儀器科技股份有限公司財務(wù)經(jīng)理陳亮枝告訴筆者，2020年，該企業(yè)累計投入研發(fā)資金2000多萬元，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收減免450萬元、研發(fā)費加計扣除323萬元、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退370萬元，取得了十多項科研成果。

有了稅收優(yōu)惠政策對創(chuàng)新的助力，河北科瑞達(dá)儀器科技股份有限公司獲得河北省“專精特新”中小企業(yè)認(rèn)定，成為優(yōu)秀高新技術(shù)企業(yè)和雙軟件認(rèn)證企業(yè)，其產(chǎn)品遠(yuǎn)銷40多個國家和地區(qū)。

稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)減輕了經(jīng)營壓力，讓企業(yè)有更多資金投入到研發(fā)中，為企業(yè)發(fā)展帶來底氣和信心。

今年以來，唐山市路南區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步推動黨史學(xué)習(xí)教育與開展便民辦稅春風(fēng)行動緊密結(jié)合，成立共產(chǎn)黨員服務(wù)隊，分行業(yè)、分類別走訪企業(yè)，讓納稅人、繳費人應(yīng)享盡享快享企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策。

走訪企業(yè)過程中，唐山市路南區(qū)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，國家級高新技術(shù)企業(yè)唐山市神州機(jī)械有限公司未享受到研發(fā)費用加計扣除政策。于是，該局迅速安排稅務(wù)“尖兵”上門服務(wù)，面對面宣講政策，將相關(guān)文件一一詳細(xì)解讀，掃除了企業(yè)在稅收政策方面的知識盲區(qū)。同時，通過微信視頻和語音等線上方式，輔導(dǎo)企業(yè)重新填報2020年底企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，幫助企業(yè)享受到研發(fā)費用加計扣除770多萬元的優(yōu)惠。

按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)外，其他行業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，都可以按比例在稅前加計扣除，其中制造業(yè)加計扣除比例為100%，其他行業(yè)為75%。該政策的實施對鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、支持技術(shù)創(chuàng)新起到積極推動作用。

企業(yè)研發(fā)投入大幅增長。納稅申報數(shù)據(jù)顯示，2020年，全省企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用479.73億元，比上年同期增長22.68%，占當(dāng)年研發(fā)企業(yè)營業(yè)利潤的34.07%。

企業(yè)自主研發(fā)能力大幅增強。2020年，全省自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)合計投入金額454.12億元，同比增長22.78%，自主研發(fā)投入金額占自主和委托研發(fā)投入合計金額比例為94.67%，同比增長1.41個百分點。

企業(yè)研發(fā)成果加速轉(zhuǎn)化。2020年，全省有733戶企業(yè)的研發(fā)項目形成了無形資產(chǎn)，同比增長47.48%；形成無形資產(chǎn)金額37.82億元，同比增長4.04%。研發(fā)企業(yè)更加重視對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，也推動了科技成果進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

助推產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級

政策紅利的釋放，刺激了市場主體創(chuàng)新發(fā)展，助推了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。

從行業(yè)分布看，我省制造業(yè)一直占據(jù)研發(fā)主導(dǎo)地位。2020年，我省制造業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策戶數(shù)為6462戶，占比64.17%；加計扣除額為181.99億元，占比達(dá)到75.51%。

石家莊市工業(yè)泵廠有限公司是集研發(fā)、設(shè)計、制造、營銷、服務(wù)為一體的大型渣漿泵專業(yè)制造企業(yè)，擁有70多年機(jī)械制造歷史和30多年工業(yè)泵研發(fā)制造經(jīng)驗，連續(xù)多年入選“中國工業(yè)渣漿泵行業(yè)排頭兵企業(yè)”。

“為提升產(chǎn)品競爭力，公司對于新材料、新產(chǎn)品的研發(fā)下了大功夫，近三年來，研發(fā)費用逐年增加。得益于國家對研發(fā)費用加計扣除比例不斷提升的好政策，只這一項，2020年公司就少繳企業(yè)所得稅92萬元。”公司財務(wù)負(fù)責(zé)人吳志強表示，國家政策鼓勵創(chuàng)新，增強了公司發(fā)展的志氣和底氣。今年公司重點推進(jìn)系列陶瓷泵的研發(fā)和生產(chǎn)，相較于金屬泵，陶瓷泵的耐磨和耐腐性都更強，高品質(zhì)的產(chǎn)品提升了市場競爭力。

在保定，作為快速發(fā)展的大型實業(yè)集團(tuán)，長城汽車股份有限公司近年來始終重視新產(chǎn)品及新技術(shù)的研發(fā)，研發(fā)投入連年遞增，2020年研發(fā)投入近52億元，其中保定市內(nèi)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策減免稅金1.42億元；2021年1至6月研發(fā)投入近18億元，其中保定市內(nèi)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策減免稅金1.43億元。

2018年，我國將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。政策到期后，按照國務(wù)院部署，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文將這項優(yōu)惠政策延長到2023年底。同時，在此項優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，加大了對制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用優(yōu)惠力度。從2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，而且企業(yè)在三季度申報時就可以對上半年發(fā)生的研發(fā)支出加計扣除，這成為制造業(yè)企業(yè)的重大減稅利好，引導(dǎo)制造業(yè)企業(yè)更多投入研發(fā)活動。

研發(fā)費用稅前加計扣除政策在推動傳統(tǒng)制造行業(yè)煥發(fā)生機(jī)的同時，也在助力信息科技產(chǎn)業(yè)不斷壯大。

位于石家莊市鹿泉區(qū)的森思泰克河北科技有限公司，是一家專業(yè)從事毫米波雷達(dá)傳感器智能應(yīng)用相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售的高科技型企業(yè)，在短短4年時間里，營業(yè)收入從3000多萬元增長到3億多元。

在剛剛結(jié)束的企業(yè)所得稅匯算清繳中，該公司享受研發(fā)費用稅前加計扣除2796萬元，降低了企業(yè)經(jīng)營成本，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和擴(kuò)大規(guī)模提供了良好的政策環(huán)境。

加計扣除政策大幅降低了信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等高附加值行業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，增加了企業(yè)的留存利潤，推動了產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。2020年，全省信息科技產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入2572.25億元，同比增長11.27%；研發(fā)投入額為41.59億元，同比增長42.19%。

研發(fā)費用占銷售收入的比例是高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的重要指標(biāo)，研發(fā)投入增長與高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)。2020年全省有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)達(dá)到9420戶，同比增長22.08%；研發(fā)費投入437.18億元，同比增長15.55%，占全部企業(yè)研發(fā)費用投入比重超過91%，加計扣除政策的落實推動了我省高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展。

培育研發(fā)企業(yè)茁壯成長

政策的持續(xù)落實，為研發(fā)企業(yè)降低了稅負(fù)，節(jié)約了資金，越來越多的企業(yè)走上了研發(fā)投入—產(chǎn)品提升—再研發(fā)投入的良性循環(huán)。研發(fā)帶來產(chǎn)品不斷升級，提高了企業(yè)的盈利能力、核心競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。

提高企業(yè)盈利能力——

2019年和2020年，全省享受加計扣除政策的企業(yè)利潤總額分別為1135.79億元、1409.2億元，利潤率分別為4.56%、5.2%，利潤總額、利潤率均穩(wěn)步上升。

石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司是一家運用現(xiàn)代高新技術(shù)進(jìn)行中藥、西藥和生物藥研發(fā)生產(chǎn)的企業(yè)，研發(fā)費用投入較高。石家莊高新區(qū)稅務(wù)局為以嶺藥業(yè)建立“一對一”咨詢輔導(dǎo)責(zé)任制，實施首席聯(lián)絡(luò)員制度，新政策發(fā)布時及時派人上門輔導(dǎo)，確保稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。因享受了加計扣除政策，2019年該公司減稅1900多萬元，2020年減稅3400多萬元，為企業(yè)創(chuàng)新能力和盈利能力不斷提升提供助力。今年1至5月，以嶺藥業(yè)母公司實現(xiàn)銷售收入44億元，比去年同期增長14億元，增長47%。

幫助小微企業(yè)走出困境——

由于現(xiàn)行政策允許企業(yè)研發(fā)費用加計扣除與其他減稅政策疊加享受，且不受企業(yè)盈利或虧損的影響，從而促進(jìn)了尚在起步階段、資金相對緊張的小微企業(yè)加大研發(fā)投入，致力于提高核心競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。

2020年度，全省有6375戶小微企業(yè)既享受了加計扣除政策，又享受了小微所得稅優(yōu)惠政策，占總研發(fā)企業(yè)戶數(shù)的64.54%；享受小微企業(yè)所得稅減免4.23億元，加計扣除額26.72億元，合計減免企業(yè)所得稅額10.91億元。

引導(dǎo)科創(chuàng)企業(yè)“走出去”——

根據(jù)現(xiàn)行政策，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，允許按照實際發(fā)生額的80%計入可加計扣除的研發(fā)費用。省稅務(wù)局堅持對重點企業(yè)“一對一”輔導(dǎo)，打通享受優(yōu)惠的堵點，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)加強與境外研發(fā)機(jī)構(gòu)合作，提升產(chǎn)品國際競爭力，打開國際市場。2020年，全省研發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費用達(dá)1.88億元，取得境外所得9.85億元。

“隨著國家對研發(fā)費用加計扣除政策不斷擴(kuò)圍、提率，政策激勵作用進(jìn)一步顯現(xiàn)。全省稅務(wù)部門將結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育，深入開展‘我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動’，通過線上和線下方式大力開展研發(fā)新政宣講，強化政策解讀，切實宣傳好、堅決落實好研發(fā)費用加計扣除等各項稅費優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，讓企業(yè)研發(fā)投入盡快實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，為建設(shè)經(jīng)濟(jì)強省、美麗河北貢獻(xiàn)稅務(wù)力量?！焙颖笔《悇?wù)局黨委書記、局長程俊峰表示。（李文英、宋平）