（一）所得稅減免政策

1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內容：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)高新技術企業(yè)認定管理辦法的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號），《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)高新技術企業(yè)認定管理工作指引的通知》（國稅函〔2009〕203號），《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）。

辦理部門：省科技廳、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—85879145、 82013200、 82012452

2.軟件產業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內容：

（1）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的計算機軟件產品，對實際增值稅稅負超過3％的部分實行即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不征收企業(yè)所得稅。（財稅〔2011〕100號）

（2）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業(yè)，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。（國家稅務總局公告2013年第43號）。

（3）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“五免五減半”。（國家稅務總局公告2013年第43號）

（4）新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。（財稅〔2015〕6號）

（5）國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（國家稅務總局公告2013年第43號）

（6）集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》）

（7）企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。（財稅〔2012〕27號）

（8）集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。（財稅〔2008〕1號）

（9）對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。（財稅〔2011〕107號）

（10）符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起實行“兩免三減半”。（財稅〔2015〕6號）

辦理部門：省發(fā)改委、省工業(yè)和信息化廳、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—87800805、 87800826、 82013200、 82012452

3.企業(yè)研究開發(fā)費用實行所得稅前加計扣除政策

政策內容：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，《關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 (財稅〔2017〕34號)。

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—82013200、82012452

4.資源綜合利用產品實行減計收入的所得稅優(yōu)惠政策

政策內容：企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入企業(yè)當年收入總額。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號），《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號），《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號）。

辦理部門：省發(fā)改委、市發(fā)改委、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—88600509、 86688313、 82013200、 82012452

5.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得稅抵免優(yōu)惠政策

政策內容：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號），《財政部、國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）。

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—82013200、82012452

6.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內容： 

增值稅

（1）自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；（財稅〔2013〕52號）

（2）自2014年10月1日起至2017年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征收增值稅；（財稅〔2014〕71號）

（3）以1個季度為納稅期限的增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照財稅〔2014〕71號規(guī)定免征增值稅；（國家稅務總局公告2014年57號）

（4）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征增值稅優(yōu)惠政策。（國家稅務總局公告2016年23號）

企業(yè)所得稅

（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（《企業(yè)所得稅法》第28條）

（2）自2015年1月1日至2017年12月31日對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（財稅〔2015〕34號）

（3）自2015年10月1日至2017年12月31日對年應納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（財稅〔2015〕99號） 

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—82013200、82012452

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