（一）所得稅減免政策

1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號），《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知》（國稅函〔2009〕203號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）。

辦理部門：省科技廳、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

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2.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：

（1）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，對實(shí)際增值稅稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不征收企業(yè)所得稅。（財(cái)稅〔2011〕100號）

（2）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”。（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）。

（3）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起實(shí)行“五免五減半”。（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）

（4）新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”。（財(cái)稅〔2015〕6號）

（5）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）

（6）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》）

（7）企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。（財(cái)稅〔2012〕27號）

（8）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。（財(cái)稅〔2008〕1號）

（9）對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。（財(cái)稅〔2011〕107號）

（10）符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”。（財(cái)稅〔2015〕6號）

辦理部門：省發(fā)改委、省工業(yè)和信息化廳、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

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3.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行所得稅前加計(jì)扣除政策

政策內(nèi)容：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 (財(cái)稅〔2017〕34號)。

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—82013200、82012452

4.資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行減計(jì)收入的所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕117號），《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號）。

辦理部門：省發(fā)改委、市發(fā)改委、區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

咨詢電話：0311—88600509、 86688313、 82013200、 82012452

5.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得稅抵免優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號），《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號）。

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

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6.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容： 

增值稅

（1）自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；（財(cái)稅〔2013〕52號）

（2）自2014年10月1日起至2017年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征收增值稅；（財(cái)稅〔2014〕71號）

（3）以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照財(cái)稅〔2014〕71號規(guī)定免征增值稅；（國家稅務(wù)總局公告2014年57號）

（4）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征增值稅優(yōu)惠政策。（國家稅務(wù)總局公告2016年23號）

企業(yè)所得稅

（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（《企業(yè)所得稅法》第28條）

（2）自2015年1月1日至2017年12月31日對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（財(cái)稅〔2015〕34號）

（3）自2015年10月1日至2017年12月31日對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（財(cái)稅〔2015〕99號） 

辦理部門：區(qū)國稅局、區(qū)地稅局

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